企业转让投资股权的涉税及财务核算问题。
缴纳企业所得税,按照产权转移合同金额缴纳印花税。如果属于上市公司的,那么是按照证券交易缴纳印花税,还要缴纳金融商品转让增值税,以及增值部分的企业所得税。
会计核算结转非流动金融资产余额,收到银行款项差额的部分,贷记投资收益。
如果是上市公司,请追问。
请您补充一下,您公司事实上是给哪个公司提供了服务呢?
从税法上讲,这样本身并无影响。其实,这个业务的本质,关键还是在于出资真实性。如您所述,只要股东确实把款转给公司,作为实收资本是可以的;当然,既然“银行水单上也只是往来款”,那就需要股东另行确认一下,证明这个款项乃是“出资”。
既然您说“多计提了”,那就先从会计层面进行修改,把“多计提了”部分冲回。会计处理完毕之后,依照新的会计数据作为基础申报企业所得税即可。
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