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  于老师 工商管理硕士 2022-04-21 18:35

  可以参考《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）相关规定处理：

  按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。

  也就是说，增值税纳税义务发生，全额计提销项税额，符合条件再作销项税额抵减处理。