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增值税期末留底退税的纳税人，允许从其缴纳附加税计税依据中扣除退还的增值税，对应的会计处理怎么做？
铂略会员70563910
提问于 2022-07-07 11:55
您指的是退还增值税后计提和缴纳城建税的处理是吗？如果本期应交的增值税小于前期退还的留底税额，那么本期你无需缴纳附加税，所以不需要做分录。如果本期应交的增值税大于前期退还的留底税额，那么差额部分要按照附加税税率计提，计提时借记税金及附加科目 贷记应交税费科目，缴纳时就是借记应交税费科目 贷银行存款科目。
这部分不需要单独做分录反应的，附加税按照实缴增值税计算缴纳的。
或者换个思路，如果你没申请留抵退税，下月你如果产生销项，是不是也是按扣除留抵后金额计算增值税，按缴纳增值税计算附加税并计提缴纳呢？如果你本期退税了，下期实缴增值税是不是就多了，但计算附加税允许扣除退税额，按扣除退税后金额计算附加税的，和不退的情况下计算的金额是一致的。所以就是按实缴增值税的比例计算附加税，分录也是按这个数计提。
需要。
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第四条规定，增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；
我给您讲讲“境外现场消费”的本意：
原则上，服务提供方或者接受方为境内单位、个人，即属于增值税应税交易。然而，比如张三去洛杉矶吃了顿饭，花了1060块钱；然后张三说，我只给你1000元哈，那60我得带回去、替你交税，这饭店老板肯定不放张三走，是这样吧？这才叫“境外现场消费”，你给人扣税，人家不干，你也没办法，所以这个就“除外”了。显然，您这个情况，乃是在境内给对方支付佣金，是吧？那就要依法扣税了。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
不可以，用作免税项目不得抵扣。
若无法区分，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。
此款项乃是您公司经营活动（上门提供照看服务）收入，需要缴纳增值税、企业所得税。
借：银行存款
贷：主营（其他）业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
