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  于老师 工商管理硕士 2023-02-07 09:55

  我们举例来讲：

  比如，这个工程原本1000万，施工单位要给您开具1000万的发票。但是，因为质量问题，罚了他们20万（无论是支付了1000万、再要回20万，还是直接支付980万，都一样的）；那么，这20万属于销售折让。这个时候，施工单位原本给您开具1000万的发票：如果已经按1000万开了，就再开20万的红字发票；如果没开，可以直接开980万的发票。

  也就是说，这儿似乎不方便直接提及您公司交不交增值税的问题，而是您公司收到发票的金额少了；或者说，您公司予以抵税的金额少了。

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  • 2023-02-08 11:31:12
    不好意思，没有提供新的信息。例如1000万工程，我方作为业主方根据合同条款规定，对方违反了相关管理规定对其罚款20万，属于额外的罚款，并要求施工单位要达到工程质量标准，这样工程量还是不变1000万。那么收到的这20万罚款，因为我司是采购方并没有发生应税销售行为，是否可以认为不需要交增值税？
  • 2023-02-08 12:23:17

    哈哈，您这次还真是提供了新的信息了。

    如您所述，罚款是因为“对方违反了相关管理规定”，而非“工程质量”问题，则并非销售折让了。

    这种情形，您公司虽然收了20万元，确实未向对方提供应税销售行为；同样，对方支付这20万元，也未减少其向您提供的应税销售行为。

    因此，这20万元不需要缴纳增值税；当然，需要缴纳企业所得税。