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22年购买的节能节水环境保护安全生产专用设备在2023年所得税汇算清缴时发票还未收齐,能否抵免
其实呢,这儿就是个“必要条件”、“充分条件”的问题。打个比方:法律规定,22岁可以结婚。小明22岁了,是否可以结婚呢?那至少也得有女朋友呀。
也就是说,抵免政策是有的,但取得发票也是一个条件呢。如果没有发票,是不能抵免的。事实上,“财税〔2008〕48号”文件也有明确:专用设备投资额(10%抵免当年企业所得税应纳税额),是指购买专用设备发票价税合计价格(可抵进项税额除外)。
今年取得发票,不能在明年汇缴抵今年;而应当追溯调整2022年度申报表。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。