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应收账款确定收不回来
顾丹凤
提问于 2023-12-13 10:05
既然之前没有计提坏账准备，那么可以直接确认损失。
借：营业外支出
贷：应收账款
税务处理方面，如果超过了三年，公司可以出具一个内部说明，那就不用纳税调整了（即可以税前扣除）。如果并未超过三年，并且只是“不方便再联系到。就单纯的决定应收账款不要了”那这个是不能税前扣除的，就要纳税调增；不过呢，您可等到三年之后，再予以调减。
对，就是本公司自己出的。
目前无需缴纳增值税。
政策依据：
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：
（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
需要注意的是，2026年1月1日开始实施的增值税法并无上述规定，如此则需要依照基本规定（销售服务需要缴纳增值税）执行。个人理解，仅供参考；您可届时与主管税务机关沟通、确认一下。
无论外贸企业，还是生产企业，其出口货物皆免征增值税。而根据增值税暂行条例相关规定，用于免税项目的进项税额不得抵扣。因此，上述各项费用，即使取得增值税专用发票，也是不能抵扣。
成立中医诊所，需先按《市场主体登记管理条例》办理营业执照，再凭营业执照等材料，向所在地县级中医药主管部门申请办理《中医诊所备案证》，还需要办理税务登记相关手续 。
