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会计分录
铂略会员17198370
提问于 2018-03-03 14:41
【解答】您好！
① 借：库存商品 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
贷：应付账款 11700
② 借：应付账款 11700
贷：银行存款 11700
③ 抛光砖的退税额=10000*9%=900元，
应收出口退税：
借：其他应收款----应收出口退税 900
贷：应交税费----应交增值税（出口退税） 900
结转成本：
借：主营业务成本 10800
贷：库存商品 10000
应交税费----应交增值税（进项税额转出） 800
（进项税额转出= 1700-900=800）
按照保险费金额计算缴纳印花税。
相关政策：
《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》：财产保险合同，保险费的千分之一。
都不是，说的是所得税可以一次性税前扣除，会计核算还是需要按年计提折旧，产生税会差异进行纳税调整。
答复:
1.第一种业务，劳务发生在境外，不需要扣缴预提所得税，需要扣缴增值税，不涉及附加。第二种业务，不涉及预提所得税和增值税。
2.以人民币作为本位币的主体发生外币交易，应当设置外币账，确认购付汇中涉及的汇兑损益。
3.如果是足额购汇预付，应当在发生当期确认汇兑损益，计入当期财务费用。
4.可以。在计算印花税时，根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022 年第 22 号)第三条第五款规定：“应税凭证金额为人民币以外的货币的，应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。”
