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【解答】您好!
一、增值税
“应交税费——预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
企业预缴增值税时
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
纳税义务发生时
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
二、个人所得税
预缴时
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
发放工资、计提
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税