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亏损公司非贸付汇的风险
匿名用户
提问于 2015-09-09 18:45
该情况非常常见。即说撇开非贸付汇不谈，在做转让定价调研的时候，通常根据企业的亏损，假如该企业是亏损的，会根据该企业的水印表的明细，会尽可能地和管理者调研导致亏损的原因。在该层面上，就有可能找到和亏损挂钩的一些比较直接的费用或成本。在此种条件下，若境外收取的费用和该亏损或低盈利状况没有很直接的关系，通常税务局还是容易有可能接受的。若该境外收费和亏损密切挂钩，从理论上讲，即导致负收益，税务局在接受度上会有一个很大的偏幅影响。
您好，
我理解一下，您这个软件，从国外进口是6%，走非贸付汇而非海关路径。您再销售给国内客户，问是否可以增值税13%。问题是这个意思吗。
回答：
可以开 13%，且不以海关报关进口为前提。 "非贸代扣 6% vs 对外开 13%" 并不矛盾。这是两个相互独立的纳税环节。
销售软件产品，向客户交付软件并授予使用许可 属于销售货物，税率13%，可以开 13% 专票。
转让软件著作权，无形资产所有权或使用权，税率 6%。
可以参考税务局12366回复
https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=f2801a637b7043dea30e412d92899669
至于进口环节，主要是看您的进口渠道。
有载体介质（光盘、U 盘等）才需要报关，海关代征进口增值税 13%，凭海关缴款书抵扣；
无介质线上传输无需报关，走税务代扣 6%（即您的现状）。
进口的税率逻辑和境内销售的税率逻辑是两条平行线，互不干涉。
您好，
这个是很常规的业务，注意如下几点：
关联机构间的代垫服务贸易费用，需凭原始交易合同、代垫或分摊合同（协议或说明）、发票（支付通知）办理，且代垫或分摊期限不得超过 12 个月。
如果仅限新加坡发生的住宿，据实即可。
如果无加价，也不涉及税费。
您能把问题再描述具体一点吗？
