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股权结构
幼旋公子
提问于 2024-11-15 11:20
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
因此，无论是否家族企业、股权比例，只要单位（公司）无偿借款给其他公司，就需要视同销售缴纳增值税；而自然人则无需视同销售。
也不是的。
《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》
企业接受投资者投入的资本，借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。
就是说，作为什么性质，可以自行决定；接受方不同情形如下：注册资本之内出资，实收资本；超过注册资本出资，资本公积；超过注册资本借款，其他应付款；超过注册资本赠送，营业外收入。
对于这个问题，应当从逻辑上这样理解：
一、购买方按照9%计算抵扣的前提，是销售方按照3%开票。
二、开票当然可以选择按照3%还是1%开票。但是，如果按照1%开，那下面就不能按照9%计算抵扣了。
也就是说，这个情况，已经转化为市场行为了：如果买的非买不可，那买方可以按照1%开票。如果卖的更希望卖掉，那就要听买方要求，按照3%开票。
事实上，“应付职工薪酬-职工福利”，也是区分员工岗位来作成本费用的。
借：生产成本（生产人员）、制造费用（生产管理人员）、管理费用（公司管理人员）、销售费用（销售人员）等
贷：应付职工薪酬-职工福利
借：应付职工薪酬-职工福利
贷：银行存款等
这样写分录才符合会计准则要求。
首先，有个基本原则，谁销售（就是工程谁做），谁开票，这个没有任何特殊情况。也就是说，所谓“客户要求开发票”，他只能向公司要求；但是，公司已经注销了，他已经没有要求“对象”了。这个没有任何补救措施——我是说不能补开发票。
当然，企业所得税税前扣除方面，对方可以用公司注销证明、相关合同协议、非现金付款流水（前提是给您付款）代替，但增值税肯定无法抵扣了。
