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老师，子公司资金短缺，将未到期汇票背书给母公司，现母公司直接给子公司银行转账，未收取任何手续费，会涉及到缴纳哪些税呢？子公司和母公司会计分录分别怎么处理。
匿名用户
提问于 2018-03-26 22:35
【解答】您好！
个人认为，没有规定“未到期汇票背书转让必须收取手续费”，不能依此视同销售（金融服务），不涉及税收问题。（当然，如果票据时间较长，涉及子公司融资事项，而未支付利息给母公司，则需要依照关联交易进行调整、视同销售进行税务处理。时间问题，符合独立企业之间资金往来惯例即可。）
子公司
借：银行存款
贷：应收票据
母公司
借：应收票据
贷：银行存款
以上观点基于个人见解，也建议您就税收问题与主管税务机关沟通一下。
其实，关于这个事情，现在和之前一样的，2026年并无不同，即这种“建筑服务*劳务分包费”开法原本就不准确。所谓“分包”，就跟商业流通一样；同样一件衣服，厂家开票“销售衣服”，商场开票也是“销售衣服”。这儿也是一样，同样盖一件房子，总包直接盖，那是“建筑服务-工程服务”，分包去盖，也是“建筑服务-工程服务”（即使分包只盖一面墙，那也是“建筑服务-工程服务”）。
这个主要针对增值税专用发票的，因为不能给自然人开具增值税专用发票。如果开具的是普通发票，那么影响不大；当然，最好还是勾选。
确实，以上风险都有可能存在，您公司财务上述担心并非空穴来风。另外，此种操作还可能涉及税务（个税、增值税）、外汇监管、金融等方面的法律风险，因而导致相关部门核查、稽查或者司法调查也是很有可能。
