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同一企业集团内，母公司从二级全资子公司买入其下属全资子公司的全部股权涉税问题
铂略用户60594013
提问于 2024-12-09 14:55
股权转让只涉及所得税（公司转让股权则为企业所得税，自然人转让股权则为个人所得税）和印花税，除此并不直接涉及其他税种。
购买时，可以计入“库存商品”科目。关于用于“拓展”业务，则需要据实而论，比如：
一、若直接给客户带走
借：销售费用-交际费（或者类似明细科目）
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
二、若客户来了，现场冲泡给客户喝掉
借：销售费用-业务招待费
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额转出）（若取得普通发票，或者虽然取得专用发票但购买时并未抵扣，则无需转出）
按照您的描述，这差不多相当于劳务（服务）外包了，或者有点类似于建筑转包。即您公司承接了垃圾处置业务，然后再转包出去。如果业务属实的话，感觉问题不大。谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
1、反应的是企业实际计提计入成本费用的金额和实际支付的金额，所以应该根据账面情况填报
2、如果实际计提未通过应付职工薪酬科目，需要根据计入成本费用的金额进行统计填报，与应付职工薪酬科目可能不一致，没有关系
3、汇算清缴填写105050报表，要根据全年真实情况分析填列，理论上计提数和四季度累计数应该一致，如果不一致，可能有数据比对，说明情况就好了，汇算时报表没有发放数字。
