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车位抵债租金收入
匿名用户
提问于 2025-03-20 17:23
其实，上面业务，可以分别确认，然后往来对冲即可。
一、正常确认广告收入
借：应收账款
贷：主营（其他）业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
二、正常确认购买车位
借：固定资产（车位）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
三、往来对冲
借：应付账款
贷：应收账款
至于租金收入、出售收入，如实确认即可，与上述业务已无必然关系。
个人理解，账务处理还是应当据实。谨慎起见，您也可就此涉税问题与主管税务机关沟通一下。
这压根不是折扣折让，就是“捆绑销售”。应当将其实收款项，按照各自公允价值比例分摊，各自适用税率开票、计税。
这么来讲吧，您花的这个钱，是可以依法作为研发费用扣除和加计扣除的。但是，不是作为“使用权资产折旧摊销用”（会计口径），而是作为“通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费”。其实，只是叫法不同而已。
另外，虽然“使用权资产折旧”作纳税调增，但同时相应租赁费也是作纳税调减的，道理一样。
预收货款（没错，增值税范畴下，热力属于货物），不发生增值税纳税义务；增值税法第二十八条第一款第一项所称收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项。
那么，对于这个业务，如果收款已经开票，那就没问题了，开票即纳税。但若没有开票，那我不妨直说（而不会像某些AI一样，一本正经胡说八道）：热力这种货物，乃是持续交付，而非时点、一次交付，则其增值税纳税义务发生时间可能存在不同看法，比如开始供暖一次确认、分月确认、供暖季结束一次确认，但其实都没有直接、准确的税法依据。谨慎起见，还是与主管税务机关沟通、确认一下为妥。
