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我们是建筑企业，我们和对方的总公司签的合同，我们给总公司开的发票，但是对方是分公司付的款
铂略用户70623655
提问于 2025-09-24 17:22
有个关键信息，需要您来补充一下：也就是说，您是给哪一方提供了建筑服务，总公司还是分公司？
既然如此，那毫无疑问，必须给总公司开具发票。至于分公司付款，这在税法上是允许的。给您参考两个资料：
国家税务总局2016年5月26日视频会政策问题解答：“现行政策在住宿费的进项税抵扣方面，从未作出过类似的限制性规定，纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费，只要其购买的住宿服务符合现行规定，都可以抵扣进项税。而且，需要补充说明的是，不仅是住宿费，对纳税人购进的其他任何货物、服务，都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。”
“国税函[2006]1211号”：对诺基亚各分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票，由总公司统一支付货款，造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的，不属于《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）第一条第（三）款有关规定的情形，允许其抵扣增值税进项税额。
根据“财政部 税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》相关定义，无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份向托运人或旅客提供运输服务，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
按照您的描述，“物流公司委托无车承运公司（网络货运平台）进行运输”，那么，我的疑惑是，既然“网络货运平台”无车，那怎么能够完成货运服务呢？
一、企业所得税方面
根据“财税〔2014〕109 号”规定，
对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。
2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。
3、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。
二、增值税、土地增值税方面，需要视同销售处理。
三、契税方面，可以免征。
购进1000万的设备用于一般计税项目的生产经营，可以全额抵扣进项税额
2020年自建生产车间已经转固原值2000万，26年又发生了车间的装修200万，这个用途是专用于一般计税项目的话，200万专修费对应的进项税额可以全额抵扣，如果属于混合用途，200万装修的进项在发生时可以一次扣除，然后在未来混合用途期间，需要逐年调整。
