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供应商未交纳销项，客户是否可以抵扣
匿名用户
提问于 2015-09-09 18:47
首先，购货企业要确定取得的进项发票的真伪，即在发票认证系统认证发票。只有该发票认证成功，才能进项抵扣。再者，如果税务总局监测供应商并未对该发票的销项申抄报税，那么便认定该发票为失控发票。税务总局责成当地主管税务机关进行核实，如果确定该发票为失控发票，那么购货企业需要进项转出，补缴相应的增值税。
类似这种情形，实际情况我感觉医院不太可能按照公司抬头开具票据。我认为，只要能够证明这个票据的关联性即可，即与“因公受伤”相关。具体资料也没有规定，总之能够证明“因公受伤”并且公司负担此项费用，应当可以报销入账、税前扣除。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
首先，给您参考一下关于《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》的解读十一、举例说明1：
按季申报的批发零售业小规模纳税人F，2026年前三季度销售额合计400万元，2026年10月销售额为20万元，2026年11月销售额为100万元，2026年12月销售额为10万元，年应征增值税销售额在2026年11月超过规定标准。根据规定，F应在2026年12月申报期内办理一般纳税人登记，F一般纳税人生效之日为2026年11月1日。F应在2026年12月申报期内办理2026年11月税款所属期的一般纳税人申报，在2027年1月申报期内办理2026年10月税款所属期的小规模纳税人申报和2026年12月税款所属期的一般纳税人申报。
那么，我们还得做个假设，即2026年之前销售额为零——因为“年销售额”概念乃是延续计算（连续不超过12个月或四个季度），而非公历年度。
现在回到这个问题，您公司应在2026年3月申报期内（3月1日至3月16日）办理一般纳税人登记，一般纳税人生效之日为2026年2月1日。应在2026年3月申报期内办理2026年2月税款所属期的一般纳税人申报，在2026年4月申报期内（4月1日至4月20日）办理2026年1月税款所属期的小规模纳税人申报和2026年3月税款所属期的一般纳税人申报。
除非每次向个人支付不超过500元，否则应以发票作为税前扣除凭证；至于付款记录（截图）、采购单等，这些算是“与税前扣除凭证相关的资料”，但不能代替税前扣除凭证（发票）。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
