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出口销售，不是客户直接付款可以退税吗？
铂略会员70593679
提问于 2026-01-11 00:07
只要业务真实、收汇合规、凭证完整并按规定备案，客户付30%、融资租赁公司付70%的模式可正常退税。建议提前与主管税务机关沟通、确认一下，确保材料符合审核要求。
根据您在问题中提供的信息，我理解您的业务是这样的——货物的买方是境内客户，但收货地点是在境外，贵公司负责将货物发送到收货地点且相关费用由贵公司承担。如果我理解的正确，那么您的业务属于《增值税法》第十三条规定的“纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率”。此时贵公司应当按主要业务，也就是按销售商品的增值税税率计算应当缴纳的增值税。也就是说贵公司“代理”的国际货物运输收入，应当按销售货物的增值税税率计算缴纳增值税。是否应当按13%税率计算缴纳增值税真不好说，很有可能您的业务符合增值税出口退税条件可以办理出口退税（此时增值税税率为0）。另一家货代公司应按6%的税率给贵公司开具增值税发票，符合免税条件的也可以给贵公司开具免税的增值税发票。
如果我对贵公司的业务理解错误。请您在追问环节提供更详细的合同信息，我再给您解答。
一、“2026年又将2万平方米出让给乙公司”，是您公司从剩下的7万平里面，给了乙公司2万平，是吧？这样的话，不叫“出让”，叫“转让”。您公司应当按照“销售无形资产-土地使用权”开具发票。
二、退回8万平账务处理
借：银行存款 660万
累计摊销
贷：无形资产-土地使用权 1010×8/15
资产处置损益
三、出售2万平账务处理
借：银行存款 190万
累计摊销
贷：无形资产-土地使用权 1010×8/15
应交税费
资产处置损益
若能区分，则分别对应抵扣、转出即可。
若不能区分，则需要按照比例转出。
相关依据：
《中华人民共和国增值税法实施条例》第二十三条 一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。
