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进口软件（有载体已报关）是否还需要对软件代扣代缴企业所得税
匿名用户
提问于 2026-01-22 17:10
您所说的“特许权使用费”，您支付的这部分款项，是否包含在上述“软件跟随载体一起进口报关缴纳关税增值税”里面呢？
个人认为，您全部按照“特许权使用费”报关，而忽略了载体本身价值，可能存在风险。因为所有的软件产品，可能价值皆在软件，而非载体，但其仍为“产品”，而非“无形资产”。因此建议您与主管税务机关沟通、确认一下为妥。
需要计提。但是不能税前扣除。
政策依据：
《企业会计准则第4号——固定资产》第十四条 企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。
《中华人民共和国企业所得税法》第十一条 下列固定资产不得计算折旧扣除：
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
一、计提可以，但是需要取得发票。（关联企业则须支付。）
二、应当按照权责发生制原则追溯扣除。
三、所属年度纳税调增，然后追溯调整至所属年度。
简单来讲，2025年的利息，没有支付，但是取得发票了，可以税前扣除。如果截止汇算清缴结束未取得发票，2025年度要纳税调增；但是后来取得发票了，还是要重新调减2025年度。
需要扣5分，但可通过修复加回2-4分。
政策依据：
国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告
附件1.纳税缴费信用评价指标和评价方式 010101项
附件6.纳税缴费信用修复范围及标准 010101项
