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进口软件（有载体已报关）是否还需要对软件代扣代缴企业所得税
匿名用户
提问于 2026-01-22 17:10
您所说的“特许权使用费”，您支付的这部分款项，是否包含在上述“软件跟随载体一起进口报关缴纳关税增值税”里面呢？
个人认为，您全部按照“特许权使用费”报关，而忽略了载体本身价值，可能存在风险。因为所有的软件产品，可能价值皆在软件，而非载体，但其仍为“产品”，而非“无形资产”。因此建议您与主管税务机关沟通、确认一下为妥。
借：管理费用+“应交税费-应交增值税（进项税额）”3030.74
贷：预付账款 3000
“原加油卡有30.74元”所在借方科目 30.74
需要报送。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条相关规定，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
而无论企业会计准则还是小企业会计准则，财务会计报表体系皆包含现金流量表。
这属于经营所得，无需代扣代缴个人所得税。
因为您支付的，是他的运费收入；但其申报个人所得税是按照所得（即税法口径的“利润”，收入减成本费用）来算，而您公司不可能知道他的利润，因此无法代扣代缴。
事实上，个人所得税九个税目，只有经营所得无需代扣代缴个人所得税，另外八个都是需要的。
