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进口软件（有载体已报关）是否还需要对软件代扣代缴企业所得税
匿名用户
提问于 2026-01-22 17:10
您所说的“特许权使用费”，您支付的这部分款项，是否包含在上述“软件跟随载体一起进口报关缴纳关税增值税”里面呢？
个人认为，您全部按照“特许权使用费”报关，而忽略了载体本身价值，可能存在风险。因为所有的软件产品，可能价值皆在软件，而非载体，但其仍为“产品”，而非“无形资产”。因此建议您与主管税务机关沟通、确认一下为妥。
确实，以上风险都有可能存在，您公司财务上述担心并非空穴来风。另外，此种操作还可能涉及税务（个税、增值税）、外汇监管、金融等方面的法律风险，因而导致相关部门核查、稽查或者司法调查也是很有可能。
据我了解，律师接了业务，即收取代理费，同时相关代理业务随之开展，因此，收到代理费时，直接确认收入、计提增值税即可。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
如上所述，增值税应税行为（租赁服务）并未发生，不需要缴纳增值税，也不应当开具发票（若已开具、理当红冲）；所收款项属于违约金收入，可以作为营业外收入，需要缴纳企业所得税。
