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  温老师 铂略答疑讲师 2026-02-02 10:22

  1.增值税。2026年前：若维修服务完全在境外发生，不属于境内应税行为，境内公司无需代扣代缴增值税。 2026年后：按消费地原则，若维修服务与境内货物/资产直接相关（非境外现场消费），境内公司需代扣代缴13%增值税；若服务完全在境外消费，则免征增值税。 境内公司代扣代缴的增值税可凭完税凭证抵扣进项税，但需留存合同、修理记录、付款凭证等证明材料。

  2.   企业所得税 若境外公司在中国境内未设立机构、场所，或虽设立但所得与其无实际联系，且维修服务劳务 若境外公司派人到境内提供维修服务，所得来源地为境内，需缴纳企业所得税，由境内公司代扣代缴。

  • 2026-02-02 10:37:15
    老师您好，我司设立在保税区，属于“境内关外”，这种情况，境外公司（德国公司未派遣人员到境内，仅通过邮件沟通，提供咨询服务）对我司的资产提供服务，也需要代扣代缴增值税和企业所得税吗？
  • 2026-02-02 11:25:16

    境外公司提供网络在线技术咨询服务，服务对象是在境内飞机，咨询服务消费地在境内，所以需要代扣增值税

    《增值税法》第四条规定，在境内发生应税交易，是指下列情形： 　　

    （一）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内；

    （二）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内；

    （三）销售金融商品的，金融商品在境内发行，或销售方为境内单位和个人；

    （四）除本条第二项、第三项规定外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人。

    2、《增值税实施条例》第四条增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：

    （一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；

    （二）境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关；

    （三）国务院财政、税务主管部门规定的其他情。