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我司去年有款项是由母公司垫付，但是发票开给我们，并已入账且抵扣。但是母公司并未记录这一笔，如何冲销？
匿名用户
提问于 2026-01-30 10:38
这是笔什么款项？购货、购买服务？
那么，此前分录（确认费用）并未错误。
基于“香港母公司说他们财务账上并未记录代垫的钱”，则结转负债对应明细科目即可。
借：其他应付款-香港公司（之前分录贷方记入此科目，现在冲转）
贷：其他应付款（应付账款）-向您提供服务的单位
收入填写0，个人承担的社保公积金就无法填写了，因为没收入自然无法扣缴，可以俩种方式，一是不填收入也不填个人承担社保公积金，下次发放一起填写；二是按个人承担社保公积金金额填写收入金额。
应当按照1500元申报个人所得税，代扣代缴个人所得税140元，专家实收金额1360元。增值税发票应当按照“咨询服务”开具。（另外，按照增值税法最新规定，向自然人支付费用，需要代扣代缴增值税以及附加税费，同时相应减少个税基数。但由于增值税起征点尚待确定，因此暂时不考虑这个因素了。）
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
注：按照增值税法规定，公司向员工提供餐饮、住宿等服务，未列于“非经营活动”，因此也需要缴纳增值税。）
