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2019年个人所得申报未按政策调整（次月申报发放月工资），现如何更正？
铂略会员70561054
提问于 2026-03-07 15:04
申报规则是这样的（一直如此，并非2019年开始），比如3月发了工资（发的哪个月的无需考虑），发的时候把税扣下，然后4月就去申报、解缴。若您不是这样，则可补充、调整一下：补一条申报记录，或者中间插一条零申报记录，并将此情况与主管税务机关沟通、确认一下。
根据“财政部 税务总局公告2026年第13号”相关规定，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。因此，建议将上述合同拆分为“土建基础+土建办公楼”（9%）和“钢结构厂房的材料、制作、安装、运输”（13%）；否则，一并从高适用税率（13%）。
至于之前部分，则既然已经开票，则无需调整。
我理解是需要报送的。虽然您提及“是代收代付性质的商家”，但其实平台可能都是这种模式；即平台只是提供一个渠道，还是各商铺自行销售。所以平台应当全部报送全部经营者涉税信息。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
上面条款您已列出。事实上，上述各项，乃是“孰先原则”；即，若货物发出，虽未收款，或者款项由平台保管，亦应发生增值税纳税义务。
至于安装业务，比如说，常理上讲，您在网上买了一台空调，确实需要安装；但您6月份买来，平台9月来给您安装，这其实是不可能的。也就是说，销售发货与安装，其实也就差了几天而已。至于特殊情况，肯定只是“特殊”情况。特殊情况可以特殊处理；但若滥用此条款，恐怕会引起税务机关预警的。
