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进项税计算抵扣问题
同济超级甜
提问于 2026-03-11 06:13
您是更正一月申报表，直接减少了抵扣的进项是吧，那您分录可以红字冲销进项税额科目。
预收款不发生增值税纳税义务。发货时一并确认即可。根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十九条规定，增值税法第二十八条第一款第一项所称收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项；取得销售款项索取凭据的当日，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，是指应税交易完成的当日，即货物发出、服务完成、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成的当日。
按照“财政部 税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》相关定义：
无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份向托运人或旅客提供运输服务，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
如果业务真实，依照税法规定如实申报纳税，那也不会涉及税务问题。
一、景区需要开具红字发票，冲减其销售额及销项税额。
二、对此“返利”，如上所述，由景区开具红字发票，而非“旅行社给旅游景区开票”；此属于销售返利，并非“佣金”（佣金是支付给第三方的）。
三、如上所述，并非佣金，亦不受此限。
