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新增值税法中专利代理行业官费收据的开票问题。
匿名用户
提问于 2026-03-17 10:53
其实，税法只是要求据实开票。至于这个“实”，就是说价格，这由购销双方自行决定。涨价并就涨价之后金额开票，这没问题的；只要实事求是即可。个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
我没说“行政性收费的部分”开成发票呀。比如，原本1000元，服务费800元、代收费200元，发票自然只能开800元。那么，您和客户商定服务费1000元，那发票就可以开1000元；至于需要上交的费用，由您自己去交、不用客户交了，那怎么不行呢？
既然乃是“集团内”，这种“验收单常较晚提供”应可通过内部治理解决。事实上，这样确实存在税收风险：即一方增加成本费用（确认资产），而另一方却未作销售，显然是不合理的。即使市场常理，作为正常经营活动，也不可能仅仅因为一个“验收单”而长期延迟确认收入——销售方可以催促获取此单据；即使未能取得这个单据，只要货物控制权发生转移，亦应及时确认收入。
我认为不管哪种方式，您都不能在企业所得税税前扣除，因为税法的规定很明确。房产税的纳税义务人是房产所有方，而不是承租方，您负担了，都属于承担了别人应该缴纳的税费，不属于与企业经营有关的支出，不能税前扣除。
印花税需要按合同金额缴纳，也就是5亿。
