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新增值税法中专利代理行业官费收据的开票问题。
匿名用户
提问于 2026-03-17 10:53
其实，税法只是要求据实开票。至于这个“实”，就是说价格，这由购销双方自行决定。涨价并就涨价之后金额开票，这没问题的；只要实事求是即可。个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
我没说“行政性收费的部分”开成发票呀。比如，原本1000元，服务费800元、代收费200元，发票自然只能开800元。那么，您和客户商定服务费1000元，那发票就可以开1000元；至于需要上交的费用，由您自己去交、不用客户交了，那怎么不行呢？
不是这样的。这属于销售折让（虽然被迫）。您公司应当开具47万发票，并以此确认收入、计提销项税额；若已开具50万发票，则须再开具3万红字发票，这样“50-3=47”，跟直接开47万发票道理一样的。
核算过程如下：
借：应付职工薪酬——职工福利
贷：银行存款
借：生产成本
贷：应付职工薪酬——职工福利
借：库存商品
贷：生产成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：银行存款 490
财务费用 10
贷：主营业务收入+应交税费（应交增值税）500
另外，因为没有你公司抬头的发票，10元不能税前扣除。
