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以前年度老板借给其他人员（非关联方）及其他单位的款项，老板不准备要了，可否处理往来账至营业外支出？
铂略会员70561054
提问于 2026-03-19 20:22
一、可以结转营业外支出、纳税调增。
二、需要视同销售（贷款服务），缴纳增值税以及附加税费（2026年之后无需视同销售）；但是，因为“非关联方”，无需缴纳企业所得税。
按照最新政策，若确实不收利息，则不需要缴纳增值税；但是，可能会引起怀疑，所以要经得起检查。
既然缴纳企业所得税，则不涉及税了。但是，我还是强调，这种事，其实是不正常的；比如会被怀疑“洗钱”之类，还是说，要经得起查——当然，这不是税务检查了。
最后这个道理一样。总之，上面描述，都是不太合常理的。
问题不大。
首先，这样汇总开票，税率一样的，都是13%。况且，“附有到货清单”。
一、实际报销多少，就按照金额金额记账。比如实际报销了800
借：管理费用 800
贷：银行存款 800
二、增值税专用发票可以抵扣；但只能就实际报销对应税额抵扣。比如，开了2120元发票（金额2000，税额120），实际报销848元（金额800、税额48），那就抵扣48元；即认证此发票（120）后，再转出72元。
借：管理费用 800
应交税费——应交增值税（进项税额）48
贷：银行存款 848
三、企业所得税按照实际报销的差额费税前扣除。
四、不涉及个人所得税。
根据《中华人民共和国增值税法》第二十条规定，销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的，税务机关可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关行政法规的规定核定销售额。
《中华人民共和国增值税法实施条例》第十八条规定，纳税人发生增值税法第二十条规定情形的，税务机关可以按顺序依照下列方法核定销售额：
（一）按照纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定；
（二）按照其他纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定；
（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额
上述情形，显然“进货价”即为“其他纳税人”最近时期可比市场价，销售时也应参照此价格，否则需要进行纳税调整处理。
