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  于老师 工商管理硕士 2026-03-20 17:05

  您的会计分录怎么写的呢？为什么“票据200万元”，但是计入营业外支出100万元呢，另外100万元差是怎么回事呢？
  

  • 2026-03-21 09:03:43
    老师，分录是借营业外支出123万，贷库存商品100万，增值税销项23万，商品公允价售价是200万，取得了200万公益性票据，自产商品捐赠，捐赠明细表公益性捐赠我填哪个数？是公允价200万还是填营业外支出123万呢，因为利润为负，我都要调增，这个调增金额是哪个，谢谢老师
  • 2026-03-22 00:09:13

    明白您的意思了。
    

    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

    您的企业所得税，应作如下申报：

    （一）捐赠支出226万元。既然“利润为负”，则须全额调增。（注：您的增值税应为26万，而非13万或者23万。）

    （二）视同销售收入200万元。
    

    （三）视同销售成本100万元。