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请问老师：预付帐款（采购）长期挂账，无法核销，如何处理
昊沅少爷
提问于 2026-03-25 14:17
如果已经货物到货了，就应该是借存货，贷预付账款了。但由于没有发票，未来存货销售或者使用时候是需要做纳税调增处理的。
会计上按真实性的原则，还是要从预付账款转到存货等相关科目的。
债资比主要的影响就是在企业所得税汇算时，需要对超过债资比的利息作纳税调增处理。
如果属于财税[2008]121号规定的以下2种情形，不受债资比的限制，可以全额税前扣除
①企业能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；
②该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
所以企业在日常管理中要了解所得税相关政策，进行合规纳税调增，如果属于上述不受债资比限制情况，应该留存备查资料。
加计抵减政策没有“最大限额”规定，只要符合税法规定条件即可。当然，如果加计抵减额超过了当期实际应交增值税额，则需要结转以后期间再进行抵减。
可以卖。但是，税务处理需要依照市场公允价格，而非账面残值。否则就会涉及增值税（以及附加）、企业所得税纳税调整，其差则会涉及个人所得税。
