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请问老师：预付帐款（采购）长期挂账，无法核销，如何处理
昊沅少爷
提问于 2026-03-25 14:17
如果已经货物到货了，就应该是借存货，贷预付账款了。但由于没有发票，未来存货销售或者使用时候是需要做纳税调增处理的。
会计上按真实性的原则，还是要从预付账款转到存货等相关科目的。
分公司、子公司，属于不同经营形式。
根据《中华人民共和国公司法》第十三条规定，公司可以设立子公司。子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
公司可以设立分公司。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。
也就是说，若设立分公司，法律是允许的。
关联交易定价违背市场公允原则，需要进行纳税调整。这个比例一般是指30%，来自于司法解释。
《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民法典〉合同编通则若干问题的解释》第四十二条：
转让价格未达到交易时交易地的市场交易价或者指导价百分之七十的，一般可以认定为“明显不合理的低价”；受让价格高于交易时交易地的市场交易价或者指导价百分之三十的，一般可以认定为“明显不合理的高价”。
债务人与相对人存在亲属关系、关联关系的，不受前款规定的百分之七十、百分之三十的限制。
这儿意思是说，30%之内，算是市场范畴；超过30%，关联关系定价在法律上并非不允许，但因为超过市场范畴，需要进行纳税调整了。
借：应收账款 1,245,000.00
贷：主营业务收入 1,101,769.91
应交税费-应交增值税（销项税额）143,230.09
这个处理是正确的
同时还要结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到运保费发票时，应确认为主营业务成本
借：主营业务成本9436.10
贷：银行存款9436.10
增值税申报时，10月在纳税申报表附表二，销售13%税率货物那行，填写销售额1101769.91元。11月抵扣运保费发票的进项税。
企业所得税申报时，按照会计口径申报就可以。
