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3种不同情况案例，同样问题：对应的已经缴纳的进口增值税是否需要转出，出口时是否要缴纳增值税？
匿名用户
提问于 2026-06-11 16:19
第一个问题
该设备进口时贵公司已经缴纳了增值税，并且作为进项抵扣了销项税。那么从合规角度讲，贵公司取得了该设备时，应当将该设备确认为资产。两年后将该设备退回国外，应当视同你们销售了这个设备。既然是视同销售设备，就需要申报增值税。根据您介绍的公司状况，我猜测贵公司是一个生产企业。那么出口这个二手设备就不能办理出口退税。只能选择出口免税或者出口正常纳税进行申报。如果选择出口免税，那么设备净值（原值与折旧的差额）部分对应的进项税应当做转出处理。
第二个问题
此种情况应当做进项税转出，转出金额13万元。具体处理，跟国内采购同样的设备，然后因质量问题退货，开具红字发票，是一样的。
第三个问题
因为已经形成了事实上的退货。没有购进货物，那么也就无法取得货物对应的进项税。那么已经抵扣的进项税就需要做进项税转出处理。因为不是原状退运出境，并且时间超过了一年，所以在海关缴纳的增值税也不能退回。
填报“进项税转出”这是正确的处理方式，所以很多企业都这样报过。以正数形式填报进项税转出，会导致企业的应纳税额增加，这是税务局喜欢看到的。除非极个别情况（包括但不限于税务局脑袋有病） ，不会导致税务局实地稽查。目前上海的进出口企业有类似的情况。
所谓“差额征税，只能开普票”，纯属无稽之谈。你们可以要求对方开具增值税专用发票；且索取专票属于你们权力，此刻对方无权要求支付所谓“税点”——签订合同之时，对方可以要求“涨价”，你们也可不接受；但此刻对方无权以此为由“涨价”。
此类福利，需要缴纳个人所得税。
根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
印花税征税对象，乃是《印花税税目税率表》所列凭证（比如合同、书据）。上述情形，皆非《印花税税目税率表》所列项目，不需要缴纳印花税。
