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关于药企新建厂房后购置的设备等转固时点问题
福牛
提问于 2026-06-18 16:01
只要这个生产设备，在买入时即达到预定可使用状态（通俗来讲，是“可以用了”，不是“实际用了”），即应确认固定资产。
会计标准，是否确认固定资产，在于“达到预定可使用状态”。至于是否“需要通过GMP验证”，才会“达到预定可使用状态”，这属于事实层面；得您告诉我才行呀。
既然“如果资质办下来了”，那么当然“关联公司之间是否可以进行派遣”——税法只是基于事实进行征税；但无权干涉企业经营事实。同时，就税务处理而言，关联企业之间定价，应当基于市场公允原则；不能任意高价或者低价，以调节税负。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
借：租赁负债——租赁付款额 218944.37
贷：使用权资产 211483.76
租赁负债——未确认融资费用 9236.45
按照您提供的数据，只能写出上面的分录——当然，分录借贷不平，应当是您提供数据本身的问题了。
小规模纳税人全部销售额，皆适用3%征收率，目前减按1%执行。若季度销售额不超过30万元，且未开具增值税专用发票，则可免征增值税。
