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一般纳税人5%，小规模纳税人3%
一、增值税
《增值税法实施条例》第四条明确，服务、无形资产在境内消费才需要缴纳增值税，下列的情形属于在境内消费：
境外单位向境内单位销售服务，在境外现场消费的服务除外；
境外单位销售的服务与境内的货物、不动产、自然资源直接相关；
国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
根据您的描述，如果境外推广产品服务、设计服务与境内货物相关，需要代扣增值税，否则不需要代扣增值税。
二、企业所得税
是否需要代扣代缴，取决于该境外单位是否在中国境内构成“机构、场所”或“常设机构”，以及服务是否属于“来源于中国境内的所得”。
根据《企业所得税法》及其实施条例，提供劳务所得按劳务发生地确定所得来源地：服务完全在境外发生，且境外单位未派人入境：劳务发生地在境外，不需要在中国缴纳企业所得税。根据您的描述，属于在境外发生的劳务，不需要代扣企业所得税。
发票开具应当据实，这是基本原则。发票管理办法规定，应当如实开具发票；实施细则也明确，开具发票应当内容真实。
如上所述，既然销售模具，自然应当开具“销售模具”发票。
至于“客户要求开发票合并到样品里才能回款”，那如果“客户要求喝一公斤白酒然后亲自开车去送货才能回款”，也要听他的吗？“回款”对应“发货”；至于如何开票，有税法规定，由不得他来“要求”。
仅从定价金额看，该交易不符合税法对关联交易的核心要求——独立交易原则（也称“公平交易原则”）。所以所得税和增值税上都有反避税的条款，一旦认定不独立，有可能被调整交易价格，但如果有合理的理由解释平价销售的原因，就没有问题。
比如：1、资产特殊状况：如果原材料是过期、滞销、淘汰或专用的，市场价值确实很低，但需保留好相关的质量检测报告、效期证明等材料。2、公司整体战略：例如，为了清理库存、回笼资金而进行的折价处理。
如果平价处置最好准备充分的书面材料，确保在税务检查时能自证清白，建议准备：说明关联交易定价原则和方法的文档；交易背景说明，书面记录此次交易的商业目的和必要性；定价依据文件，收集上述能证明价格公允性的所有外部证据。
淡蓝钰