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关于应付账款处理
铂略会员60530645
提问于 2018-04-17 16:39
【解答】您好！
《中华人民共和国增值税暂行条例》下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
根据上述规定，非正常损失购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣，因此应做进项税转出。
《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(九)其他收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第二十二条 企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业在生产经营中，因债权人缘故确实无法支付的应付款项应作为营业外收入，并入企业利润总额征收企业所得税。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
其实，关于这个事情，现在和之前一样的，2026年并无不同，即这种“建筑服务*劳务分包费”开法原本就不准确。所谓“分包”，就跟商业流通一样；同样一件衣服，厂家开票“销售衣服”，商场开票也是“销售衣服”。这儿也是一样，同样盖一件房子，总包直接盖，那是“建筑服务-工程服务”，分包去盖，也是“建筑服务-工程服务”（即使分包只盖一面墙，那也是“建筑服务-工程服务”）。
这个主要针对增值税专用发票的，因为不能给自然人开具增值税专用发票。如果开具的是普通发票，那么影响不大；当然，最好还是勾选。
确实，以上风险都有可能存在，您公司财务上述担心并非空穴来风。另外，此种操作还可能涉及税务（个税、增值税）、外汇监管、金融等方面的法律风险，因而导致相关部门核查、稽查或者司法调查也是很有可能。
