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残保金属地问题
铂略会员60552053
提问于 2026-09-15 10:29
残疾人就业保障金的征收对象，是“用人单位”。如上所述，“在北京和长春缴纳社保公积金，分公司员工均直接与分公司签署劳动合同，个税缴纳在分公司”这些外部证据的效力，远远高于“工资实际由总公司统一发放”这类内部证据。也就是说，总公司、分公司应当各自就其用人，向各自所在地申报缴纳残疾人就业保障金。具体要求，也可向当地残联或者税务机关了解、确认一下。
问题不大。
首先，这样汇总开票，税率一样的，都是13%。况且，“附有到货清单”。
比例转出，是针对不可区分的部分。对于能够明确区分的进项税额，用于应税项目则可抵扣，用于免税项目则不可抵扣；这些不参与分摊。
政策依据：《中华人民共和国增值税法实施条例》
第二十三条 一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。
一、实际报销多少，就按照金额金额记账。比如实际报销了800
借：管理费用 800
贷：银行存款 800
二、增值税专用发票可以抵扣；但只能就实际报销对应税额抵扣。比如，开了2120元发票（金额2000，税额120），实际报销848元（金额800、税额48），那就抵扣48元；即认证此发票（120）后，再转出72元。
借：管理费用 800
应交税费——应交增值税（进项税额）48
贷：银行存款 848
三、企业所得税按照实际报销的差额费税前扣除。
四、不涉及个人所得税。
