- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
货代发票开具
匿名用户
提问于 2026-09-15 12:12
第一个问题
如果货代不是实际承运人，那么最后一条海运费应当由实际承运人把货物运输发票开具给发货人。否则就不能称之为货代。
如果货代是实际承运人，海运费部分应当开具0税率发票运输服务*国际水路货物运输服务。
第二个问题
其他杂费不能统一开具成一个内容，应当逐项判断具体税目，然后分条开具。
第三个问题
如果包含国内段运输费，那么应当将国内、国际分开开具。国内段开具9%税率的运输发票，国际段开具0税率的运输发票。
问题不大。
首先，这样汇总开票，税率一样的，都是13%。况且，“附有到货清单”。
比例转出，是针对不可区分的部分。对于能够明确区分的进项税额，用于应税项目则可抵扣，用于免税项目则不可抵扣；这些不参与分摊。
政策依据：《中华人民共和国增值税法实施条例》
第二十三条 一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。
一、实际报销多少，就按照金额金额记账。比如实际报销了800
借：管理费用 800
贷：银行存款 800
二、增值税专用发票可以抵扣；但只能就实际报销对应税额抵扣。比如，开了2120元发票（金额2000，税额120），实际报销848元（金额800、税额48），那就抵扣48元；即认证此发票（120）后，再转出72元。
借：管理费用 800
应交税费——应交增值税（进项税额）48
贷：银行存款 848
三、企业所得税按照实际报销的差额费税前扣除。
四、不涉及个人所得税。
