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某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨,天然气5000万立方米。已知该煤矿适用单位税额为1.5元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米。煤矿3月份应纳的资源税为多少?
【解答】您好!
根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第二条 条例所附《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围限定如下:(二)天然气,是指专门开采或与原油同时开采的天然气,暂不包括煤矿生产的天然气。
因此,煤矿生产的天然气不征收资源税。如果上述天然气乃是煤矿所产,则不用缴纳资源税。销售煤炭应纳资源税:10×1.5=15 (万元)。
A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明
三、主要股东及分红情况
纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东情况。包括股东名称,证件种类(营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等),证件号码(统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等),投资比例,当年(决议日)分配的股息、红利等权益性投资收益金额,国籍(注册地址)。纳税人股东数量超过10位的,应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次。
纳税人股东为非居民企业的,证件种类和证件号码可不填报。
企业所得税及其申报表乃是期间数据,因此,此处填报说明虽未明确,但宜填报整个年度情况。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
从税法上讲,这样本身并无影响。其实,这个业务的本质,关键还是在于出资真实性。如您所述,只要股东确实把款转给公司,作为实收资本是可以的;当然,既然“银行水单上也只是往来款”,那就需要股东另行确认一下,证明这个款项乃是“出资”。
这儿有个问题,就是“项目部”是否为独立纳税人?如果是独立纳税人,那就相当于您的客户是“项目部”,发票必须开给“项目部”、收款也必须对应“项目部”才可以的。当然,如果“项目部”本身不是独立纳税人,那也影响不大了。