建筑企业所得税汇算清缴重难点问题解析 II
课程介绍：
汇算清缴工作是财务人员每年工作的重点之一，而伴随税收大数据分类精准监管、全电发票全国范围试点、金税四期上线运行等数字化的税收管理升级，汇算清缴的数据让企业的经营状况在税局面前一览无余，稍有疏漏就会产生税务风险。
建筑企业因其行业经营复杂性及政策特点，在汇缴工作中存在一定的行业特殊性。您是否也同样面临如下问题：
- 2022年哪些税收新政与建筑企业汇缴相关？
- 跨地区经营汇总纳税中有何重点注意事项？
- 建筑业在收入、扣除等纳税调整中，有哪些重点关注点？
铂略《建筑企业所得税汇算清缴重难点问题解析》系列课程，从国家税收征管改革背景出发，结合行业税收政策，围绕重点疑难共性问题，对建安企业涉及的汇缴重点事项安排进行详细讲解，对税收风险做针对性分析，并提出化解风险的对策与筹划的技巧，从根源上和业务流程上控制涉税风险，帮助建筑企业顺利完成2022年度企业所得税汇算清缴实务工作，并能有效地降低税收成本，规避税收风险，使企业达到构建坚实内核。
本课程是系列课的第二节，结合建工企业真实案例，讲解了扣除类项目重点问题汇缴处理，及跨地区经营汇缴所得税风险解析。
讲师介绍：
高 璟
省级稽查人才库成员
原某省稽查局审理科科长、检查科科长
高璟老师是省级稽查人才库、纳税评估人才库和反避税专家小组成员；历任稽查局审理科科长、检查科科长，纳税评估分局分局长；曾荣获“全省国税系统税务稽查能手”和“全省国税系统征管领军人才”等称号。同时，她是《每日税讯》特约专家、特约栏目撰稿人。高璟老师熟悉税务稽查方法，了解纳税评估流程，掌握企业涉税核算需求，为学员提供极其实用的涉税工作指导。 授课风格严谨认真、思路透彻清晰、案例旁征博引、课程饱满充实。
模块介绍：
模块一：建筑企业扣除类项目重点问题汇缴处理
主要介绍了财务报表的作用、特点、组成、及获取途径。
模块二：跨地区经营建筑企业汇总缴纳企业所得税风险点解析
主要结合建筑及其上下游企业财报实例，讲解了资产表速读法：资产负债堆积图。
模块一：建筑企业扣除类项目重点问题汇缴处理
1、 按完工百分比确认成本大于发票金额纳税调整风险
【案例】
基本情况：甲建筑公司与其客户签订一项总金额为580万元的固定造价合同，该合同不可撤销。甲公司负责工程的施工及全面管理，客户按照第三方监理公司确认的工程完工量，每年与甲公司结算一次；该工程已于 2022年2月开工，预计2024年6月完工；预计可能发生的工程总成本为550万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，该公司采用成本法确定履约进度，不考虑其他相关因素。该合同的其他有关资料如表所示。
• 会计处理：
1. 确认计量当年的收入并结转成本：
履约进度=1540000÷（1540000+3960000）=28%
合同收入=5800000×28%=1624000（元）
2. 实际发生合同成本
借：合同履约成本 1540000
贷：原材料、应付职工薪酬等 1540000
借：合同结算——收入结转 1624000
贷：主营业务收入 1624000
借：主营业务成本 1540000
贷：合同履约成本 1540000
3. 结算合同价款
借：应收账款 1740000