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软件企业完工百分比法确认收入

收入确认时间与客户付款时间不一致,当企业满足收入确认条件,但销售合同未到付款时间的时候,因为客户此时不需要发票,企业确认收入时是否一定要开票完成交税?
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匿名用户 提问于 2015-10-14 10:23
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1个回答

  • 王老师 20年+国际税收实战专家 2015-10-14 13:11

    软件企业提供的服务各不相同,并不能以统一的做法来衡量。

     

    较为简单的方式是以客户签字确认的项目进度文档作为参考依据。

     

    提供一个案例供参考:汉得信息主要收入来自ERP项目实施合同带来的收入。ERP项目一般都有四个阶段:需求调研、业务蓝图设计、系统实现、系统上线。其中发行人ERP项目实施中的固定总价项目采用完工百分比法确认收入,提供劳务交易的完工进度依据已完成工作的工时占应提供劳务总工时的比例确定,即资产负债表日确定的某项目当期收入=累计完成工时/预算总工时*合同金额额-前期已确认收入,因此发行人不一需求调研、业务蓝图、系统实现、系统上线等阶段作为收入确认的标志。但各个阶段取得的客户签字的文档是在确认计费人天是否有效的重要节点。由于公司确认收入不是以外部证据作为收入确认的依据,反馈意见时要求披露公司ERP项目实施收入的确认方法、项目进度的确认标准、是否符合企业会计准则的规定;说明并披露报告期内取得的实施合同及运维合同的情况、各合同在各期末的完工情况、收入确认及成本归集情况。

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  • 高老师 知名集团投资总监

    在向消费者销售的环节计算缴纳消费税

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 17:30
  • 于老师 工商管理硕士

    不可以。

    发票开具要求三流一致,即销售方、开票方、收款方必须一致。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则?第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,应当填写项目齐全,内容真实。

    税务合规与筹划 发票
    1个回答2024-03-27 15:00
  • 于老师 工商管理硕士

    其实,小企业会计准则采用未来适用法。既然今年支付费用(如您所示,去年也未确认),则直接作为今年费用入账即可。

    借:管理费用等

      贷:银行存款

    如此,则不影响去年损益及所得税汇算清缴。但是,因为收据入账,所以明年对于2024年汇算清缴时,需要纳税调增处理。

    管理会计 税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 14:58
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