问题 1
增值税
老师您好，我用自用的拖拉机抵债了，产生了9.9万元的营业外收入，这个是否需要缴纳增值税？如果交，多少的税率？
铂略答
需要缴纳增值税。您可以这样理解，您把这个拖拉机卖了，这是销售货物，适用13%增值税税率（若为农机，则9%）；然后您把卖拖拉机的钱去抵债。也就是说，这就是一般销售货物行为，对价乃是“负债减少”（这与“资产增加”并无不同） 。
问题 2
赔偿发票
物流公司拉运过程中因司机原因导致起火，货物损失，需要赔偿托运人，签订赔偿协议后，托运人是否可以给物流公司开具发票，如果开具的话，是开什么税目呢 ？
铂略答
您这种损失赔偿并非销售行为，不能开具发票。因为并不属于增值税应税范围，或者价外费用。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第三条规定，本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
问题 3
我公司为小规模纳税人，公司从农户手上租地，然后再转租给游乐园，公司可以给游乐园开土地租赁费发票吗？增值税税率是多少？需要注意什么问题吗？
铂略答
如上所述，既然“转租给游乐园”，则可以据此事实开具土地租赁发票。按照“财税〔2016〕47号”规定，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。而“国家税务总局公告2016年第16号”规定，小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。
因此，上述情形应当按照5%征收率开票、计税 。
问题 4
违约金支付
我们与客户签订购销合同100万元，合同中规定，我们100%收取了客户的预付款，并且要按照约定时间发货。但是目前发货时间超过了发货时间，客户要按照合同约定收取违约金1万元。
请问我们支付的违约金1万元在增值税上和企业所得税上要如何处理，对方是否要给我开具发票 ？
铂略答
支付对方违约金有两种处理方式
一是双方协商一致，作为折扣折让处理，这样需要你公司开票时按折扣折让开票，也就是一行100万元，一行1万元，实际收款99万元，您公司按99万元申报增值税和所得税。
二是单独作为违约金支付，取得对方开具的收据最为营业外支出核算，货物发票依然按100万元开具，并按100万元申报增值税和所得税收入，营业外支出可以税前扣除。
问题 5
甲公司是乙公司的投资人，也就是关联方，甲公司作为承租人租赁了第三方的办公室，目前想一部分转租给乙公司，租金是零？有什么税收风险？建议如何操作？（甲公司营业执照的经营范围没有租赁），甲方能开具经营租赁*房屋租金的发票吗？
铂略答
这属于关联交易，应当按照市场公允原则确认计税租金收入（比如一万元租来，至少要按一万元计税），以此作为增值税销售额、企业所得税租金收入等。
发票是可以开具的。
问题 6
发票提额
请问企业申请了发票额度调整，长期，并审批通过，那这个额度是在有效期内一直保持这个位置不变吗？
铂略答
主管税务机关在日常管理过程中，如果发生企业销售额持续达不到发票额度，或者认为存在一定税务风险（比如涉嫌虚开），也会进行相应调整。提额权限掌握在税务所更高的领导权限手里。导致提额的难度会比较大。建议第一次做额度申请的时候尽量争取更高的额度。
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