问题 1
我是个人，我卖给企业一台旧的机械设备 ，我可以在税务局代开发票吗？需要缴纳什么税款？税率是多少呢？
铂略答
可以代开发票，增值税是免的。
参考文件：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条（七）其他个人（自然人)销售自己使用过的物品免征增值税。增值税暂行条例第二十二条关于增值税纳税地点的规定为：（三）非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
所以应在买方所在地开票。
个税如果没有所得，也是不需要缴纳的。
政策依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号 ）。“财产转让所得”缴纳个人所得税，即按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，适用20%的税率计算纳税。
印花税也是免的。
政策依据：印花税法：个人书立的动产买卖合同无需缴纳印花税。
问题 2
暂存费，发票开什么税目？税率多少？
客户把货暂存在我单位仓库，我单位收取暂存费，发票开什么项目？税率多少？我单位为一般纳税人。
铂略答
如果您公司承担保管责任，那么这属于“仓储保管服务”，适用6%增值税税率。若把仓库钥匙给对方，别的不管，则为不动产租赁服务，增值税税率9%。
问题 3
水产品自开票问题
经营水产品没有进项发票，请问自开发票要符合什么条件？（整一个大市场就没有几家可以给开发票的）如何解决？
铂略答
只有向农业生产者收购其自产农产品才可以申请开具收购发票，或者由农业生产者到税务代开发票给您。
问题 4
以资产抵顶债务账务处理
我公司处理以前年度纠纷挂账债务500万元，现取得对方口头同意以账面价值400万元，评估价值410万元的农业大棚抵消债务。
请问具体账务处理以及增值税缴纳？
铂略答
借：应付账款 500万
贷：（农业大棚所计科目）400万
应交税费-应交增值税（销项税额）（按照公允价格计税）
其他收益——债务重组收益 （以上差额）
问题 5
关于垃圾清理费税率事宜
您好，老师，我是物业公司。在业主首次办理入住的时候我们都会收取一个垃圾处理费，这个费用是用于业主装修排放的建筑垃圾，我们往外清理的费用。我们开的发票是垃圾处理费税率是6%，聘请第三方来进行排放，第三方给我们开的发票是9%税率的发票，这样是否存在税率差的问题？是否会有潜在税收风险存在？
铂略答
这样确实存在税收风险（适用税率）。如上所述，实为一个业务，不应出现两种税率：若为垃圾清理，则适用6%税率；若为垃圾运输，则为9%税率，或者二者兼而有之。但前后两个环节，其税率应当一致才对。
问题 6
我们有一栋楼，往外出租，平常给对方开租赁发票和物业费发票，对方违约收取履约保证金，违约金怎么开发票？
铂略答
这需要看违约原因。如果在租赁过程中或者提供物业服务过程中，因对方违约而收取款项（叫什么名字一点都不重要），作为租赁服务或者物业服务之价外费用，一并按照租赁服务或者物业服务开具发票。而若收取款项与提供服务无关（比较常见的，取消合同提前中止服务而支付款项），则非服务款项，不应开具发票，也无需缴纳增值税。
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