问题 1
会费没有发票
支付给日本商工俱乐部会费，此俱乐部为从事非营利性社会服务活动的社会组织，不从事营利性经营活动。我们按对方要求付款给个人账户，对方不提供发票。我要做税务调整吗?
铂略答
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
若费用真实发生且与公司经营活动存在关联，可以税前扣除且依相关收款凭证（而非中国概念里的发票）。
如上所述，贵司支付日本方面款项也需要扣缴税金，这些证据链也是合法凭证。
问题 2
我们有一个合同是产品购销合同，但是货物明细写的是产品维修，约定的税率是13%，这个发票大类开货物还是劳务？
铂略答
发票开具应当据实，税率适用也应据实（而非约定）。若事实乃是销售货物，则按照销售货物开具发票；若事实乃是产品维修，则（增值税法）应当按照“加工修理修配服务”开具发票。当然，二者税率都是13%。同时，合同、明细亦应与事实相符。
问题 3
老师，请问一下上级公司到子公司检查，在母公司用餐，用车。请问这部分餐费，用车需要开具发票吗？如果开的话，没有经营范围是否需要到工商部门添加？账务如何处理呢？
铂略答
如果收取费用，需要如实开具发票。
超经营范围并不影响开票。当然，若长期属于经营范围之外的经营活动，应当依照市场监管部门规定办理相应注册登记手续。临时，偶尔的，不用去市场监督部门变更。
账务：
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
问题 4
A是农贸公司，B是A的商户（租户），A在市场内举办活动，奖品为代金券，消费者拿到代金券20元去B处购水果，B拿着这代金券找A兑现，A给B返利了，发的现金，A与B区签了补充协议，约定了A返给B的现金，作为A对B的租金补贴，租金折让，A的目的是盘活农贸市场，扶持B实体的稳定经营，租金申报税时可以减掉A返现给B的部分么？
铂略答
销售折让是基于已完成的销售交易，因商品/服务质量、规格、市场价变动等原因，销售方给予的价格减免。
所以根据您的描述，不太符合销售折让的概念。
我理解，对于B 收到20元，应该作为销售货物处理，只是销售的时候从消费者手中取得部分货款，是从A 处取得部分货款而已。
对于A 属于替消费者支付了部分款项，目的是为了盘活农贸市场，属于A 的一项促销费用，应该作为费用列支。实操中属于替消费者支付的款项，按2018年28号公告第十条不需要取得发票，而以内部凭证作为税前扣除凭证的。
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第十条 企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。
问题 5
关于佣金合规性账务处理事宜
您好老师，我是汽车售后服务第三方企业，主要就是针对汽车售后一些产品进行销售与4S 店进行利润分成。在业务对接过程中我们需要给4S店人员和店长一些佣金的支付，这些费用都不能获得发票。我考虑的就是成立一个体工商户针对这样业务，通过个体支付，个体给公司开具发票。但是个体的经营范围应该是什么样的，个体给公司开具发票应该开具什么内容？谢谢老师！
铂略答
根据您的描述，你支付的款项是个人提供取得佣金的服务，属于增值税中的经纪代理服务，开票按经纪代理服务开票，经营范围您需要描述您的主要业务，结合市场监管部门的经营范围选项确定。
问题 6
2026年取得旅客运输服务电子普票可以计算抵扣进项税吗？
铂略答
如果是火车票或者机票的数电票，在系统中是可以勾选确认进项的，如果是其他的旅客运输服务电子发票可以按票面税额抵扣，通过填写纳税申报表附表2第8行进项抵扣。
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