问题 1
请问一般纳税人出租有形动产可以选择简易计税吗？（2016年4月30日前取得，未抵扣进项）
铂略答
不可以。
《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）所列简易计税情形并不包含此项。
注：之前文件可以，也是针对原“营业税纳税人”；因为其缴纳营业税时，购进不能抵扣，因此允许简易计税。如果原本就是增值税纳税人，原本就可以抵扣（若因未取得增值税专用发票而未抵扣，则并非税法不允许抵扣），则不适用简易计税。
问题 2
高标准农田施工适用农业机耕免征增值税政策吗？
老师您好，我想咨询一下：高标准农田施工适用农业机耕免征增值税政策吗？
铂略答
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）相关定义：
增值税法第二十四条第一款第一项所称（免征增值税）农业机耕，是指在农业、林业、畜牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等）的业务。
符合上述定义是免征的。
问题 3
生产车间部门购买电脑以及电脑维修更换配件是计入管理费用-办公费还是制造费用-办公费？
铂略答
电脑生产车间用于生产使用，应计入制造费用比较合适。
问题 4
长期资产进项抵扣
税局发布的《长期资产进项税额抵扣暂行办法》中提到的“第九条”：混合用途且超过500万的单项长期资产，进项税额先全额抵扣再逐年调整。请问，这里指的“单项资产”是物理意义上的单个？同批购买的多个会被算为单项吗？
铂略答
此处“单项资产”乃是采取会计标准。（文件中多处提及“会计制度”——当然，这个会计制度不是狭义《企业会计制度》这个文件，而是广义的“会计制度”。）
比如说，您花600万买了两辆车，每辆300万，则不需要作为“长期资产”，单项300万；但如果花600万买了一辆车，人为进行拆分（比如大驾80万、发动机300万、轮胎120万、系统100万之类），那可不行了。
问题 5
出租方是小规模纳税人和个人，对外出租2025年取得的不动产，商业用房和住宅用房增值税分别适用什么税率？依据是什么？
铂略答
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）三、（三）4.自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
除此之外，并无特殊政策，则执行3%征收率（即税法第十一条）。
注：3%减按1%，不适用于出租不动产。依据可见“财政部 税务总局公告2026年第10号”三、（三）6.自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款(均不含增值税)合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。
声明：此网站所刊载文章、图片等，属于相关权利人所有，若因客观原因存在使用不当的情况，敬请与我们联系及时依法删除或修改处理。
这里有更多的财税信息、更专业的政策解读、最激烈的热点碰撞，还有海量的免费课程体验，欢迎加入财税讨论群(微信号：linkedf-fans)
上海工商
沪公网安备 31010502004199号
