问题 1
从母公司进口，进口增值税已抵扣如果发生退货，那对应的进口增值税需要转出吗？之前交的进口增值税还能退回来吗？
铂略答
既然已经退货，则已不符合进项税额法定定义（进项税额，是指纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额），因此需要转出。
按照海关相关规定，已抵扣增值税不能退回。那么，针对上述情况，可以在进项税额转出以后，向税务机关取得相关证明，然后再向海关申请退税。
问题 2
关于关联企业跨境交易定价的合理性
老师，境内公司会为境外公司提供技术服务，料工费的成本上主要涉及人工和服务器这些，产品成果上主要是软件技术模型相关，请问怎么让这个交易的定价看起来合理又能符合税法要求呢？从哪些维度去考虑定价合适以及毛利率范围在多少好？
铂略答
关联交易，税务处理要求就是市场公允原则。即向非关联关系客户收多少钱，就按照多少钱用于关联关系计税价格。
国家税务总局2017年第6号公告（特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法）规定了5种常用的转让定价方法，由于各个企业情况不同，每一种交易都有最合适的定价方法，必须根据关联交易性质和可获得信息，选择最合适的方法。转让定价方法的选择主要取决于转让定价方法是否运用合理，是否可以分析确定关联交易定价符合独立交易原则的结论。方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法及其他符合独立交易原则的方法。
尤其是如果贵司已经达到制作同期资料的要求，需要特别关注。一般同期资料是委托第三方中介制作，可以将诉求和中介沟通。需要制作的标准参见如下：
国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告
（国家税务总局公告2016年第42号）
十三、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（一）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（二）金融资产转让金额超过1亿元。
（三）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（四）其他关联交易金额合计超过4000万元。
问题 3
关联企业间借贷合同，约定了贷款利率，并据此计算利息，利息=本金*利率，请问收到的这个利息，是含税金额还是不含税金额？增值税如何计算？
铂略答
是否含税，通常由合同约定。若合同未约定，则基于上述描述以及现实惯例。增值税（销项税额）=利息÷（1+税率）×税率
另外，因为乃是关联企业，若利率偏高或者偏低，且无相关证据，如银行同期利率。主管税务机关可能参照市场公允利率水平予以纳税调整。
问题 4
我单位把车间库房的一部分租给了子公司，只租房子，没有其他设施人员等，现在增值税率是多少？
我单位是一般纳税人，承租方也是一般纳税人。
铂略答
一般纳税人不动产租赁，一般计税办法税率9%，简易计税办法（老项目）5%。
注意：简易计税必须是2016年5月1日前取得不动产的一手房东，转租方一律9%。
问题 5
老师，请问一下，公司有一个关联公司的客户提前给了货款了，要求公司提前开具发票，开发票这个时间距离产品发货时间大概5、6个月，合规吗？有虚开风险吗？
铂略答
有真实业务就不属于虚开，但按发票管理办法，需要在确认经营收入时点开票，提前开票其实也违反了发票管理办法，如果开票了就需要提前缴纳增值税。
问题 6
请问老师，员工报销的差旅费，用的是母公司的华住会员，小票上显示母公司名称，发票上显示我公司名称。对公司有什么风险点么？谢谢！
铂略答
没有风险。关键在于业务真实，三流一致，发票开具方就是实际提供票面所载服务并收款者。小票记载只代表酒店自己系统管理的会员企业，不影响业务实质。
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