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请问，公司向法人股东借款，已签借款合同，利率10%，按月计提利息，但一直未支付，第五年连本带息一起支付，请教账务处理方法以及所涉及税种税率。谢谢！
匿名用户
提问于 2019-01-16 13:01
借：银行存款
贷：其他应付款
借：财务费用
贷：应付利息
借：其他应付款
应付利息
贷：银行存款
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
根据《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：
（一）金融企业，为5：1；
（二）其他企业，为2：1。
企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
也就是说，何时开始缴纳城镇土地使用税，与缴纳契税没有直接关系；应于“合同约定交付土地时间的次月”或者“合同签订的次月”起开始缴纳。
若且不动产权证，且产权证已经列明，则依证书列明面积。
若无独立产权证书，或者产权证并未注明占地面积，则可依如下公式计算：
部分建筑占地面积=总占地面积×部分建筑面积/总建筑面积
员工出差购买的人身意外伤害保险，属于出差费用（车票、机票）组成部分，并非员工取得了与任职或者受雇相关的所得，因此不属于个人所得税范畴下的工资薪金所得。上述说法是正确的。
