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我司是境内企业，贷款给巴西分公司，这个贷款业务的利息收入需要缴纳增值税吗？所得税交了，增值税是流转税，这个业务的贷款方在境外，属于免税吗？
Ruby zhao
提问于 2019-01-16 13:40
【解答】您好！
财税【2016】36号《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》
第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
根据上述规定，贵司是境内企业，即服务的销售方在境内，属于在境内销售服务。因此应按规定缴纳增值税。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
你是事务所的话计入主营业务成本，如果是公司内部审计团队，计入管理费用科目。
其他应收款无法收回转入营业外支出，后付对方注销证明，留存诉讼，股东会决议等备查资料。
其他应付款不需要支付转入营业外收入，后付对方注销证明，留存其他证明不需要归还的证据材料。
小规模纳税人（这是前提）季度（以“季度”为申报期）销售额未超过30万元，免征增值税。需要注意的是，这儿的“销售额”，是指全部销售额，包括上述“收入”，也包括“清理固定资产”。如果小规模纳税人季度全部销售额未超过30万元，则可免征增值税。
