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合并报表的问题
匿名用户
提问于 2021-07-06 19:40
一、收到分配股利
借：银行存款 36万+5万
贷：投资收益 36万+5万
二、股权转让
借：银行存款 145万
贷：长期股权投资 ？（这个数据您未提供）
投资收益 ？（差额）
据您描述，这已经把涉及投资收益的分录写全。只是您有数据未提供，所以相关分录数据不能填写。
事实上，很多人提到上面那个公式（或者类似公式）；然而，我从未在任何一本会计书上见到这样一个公式。正如您所讲，因为这笔业务对不上了。因为原本就没有这个公式，或者说，这个公式考虑得根本不全。那么，您问“利润分配-未分配利润还包含哪些内容”；其实，这个真的无法一一列举，因为任何涉及以前年度损益调整或者对于已有利润进行分配的事项，都会计入到这个科目之中。
所以说，这儿根本不存在“解释”问题，因为那个公式原本就是一个“伪公式”。
“已开票付款，但是并未在车管所进行过户登记”，这属于“根”上存在瑕疵。也就是说，要么先过户给子公司，由子公司招标出售；要么再卖回（给母公司开具销售发票）或者退回（母公司开具红字发票）母公司，然后可由母公司招标出售。总之，需要一致才可。
借：银行存款
税金及附加、所得税费用
贷：利息收入
合并层面，只将内部利息收支抵消即可；税费属于外部事项，不涉及抵消。
