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个税专项扣除
匿名用户
提问于 2021-07-15 11:21
可以扣除。
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第五条 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条第一款规定（即：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除）执行。
“已开票付款，但是并未在车管所进行过户登记”，这属于“根”上存在瑕疵。也就是说，要么先过户给子公司，由子公司招标出售；要么再卖回（给母公司开具销售发票）或者退回（母公司开具红字发票）母公司，然后可由母公司招标出售。总之，需要一致才可。
这是一个混合销售的问题，也就是对方销售的除了导视导览牌及科普牌这些货物同时提供安装服务，根据最新增值税法，一项应税交易涉及俩个以上税率或征收率的，按应税交易的主要业务来选择税率，主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
根据您的实际情况及上述规定，我的理解对方是以销售导视导览牌及科普牌为主要业务，安装是必要补充，因此应该统一按13%开具货物销售发票。
借：银行存款
税金及附加、所得税费用
贷：利息收入
合并层面，只将内部利息收支抵消即可；税费属于外部事项，不涉及抵消。
