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会计准则里职工薪酬的定义
匿名用户
提问于 2015-09-09 18:35
根据新会计准则9号-职工薪酬 第三条 本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。因此，对于支付给中介公司的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。
根据您的描述，尤其是具体的金额，建议您按下列方法处理：
1、增值税需要按视同应税交易处理，在进行增值税申报时申报为免税销售额，同时对应的进项税需要转出。
2、企业所得税按照视同销售进行处理。
如果按照您的业务实质进行处理，证明业务真实性的成本会很高，可能需要提供很多材料证明您业务的真实性，包括但不限于：
1、测试合同
2、测试合同对应的印花税完税记录
3、增值税扣缴完税记录
4、测试报告
5、上述合同、报告对应的中文翻译。
专业技术英语的翻译，是很贵的。
除了上述五项，税务机关可能还会让您提供其他的文字资料。例如，
1、做这种测试目的的说明。
2、为什么不在中国测试的说明
3、为什么测试五台的说明，一台为什么不可以？
等等
税收编码应该为：3040803010000000000，并且需要采用差额征收差额开票功能开具。
关联方定价要按照独立交易原则，比较没有关联的第三方的定价来确认就好了。出租方涉及到要缴纳房产税，印花税、企业所得税、增值税。租入方涉及缴纳印花税
