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物业公司赠送管理费账务处理
ling.xie
提问于 2021-09-29 18:45
您好，1、交一年管理费赠送一个月，应当作为商业折扣进行处理，在同一张发票中备注金额，而不是显示负数。
2、是的，应当按折扣后金额在收入所属期间平均分摊。
25年未分配利润转增股本，这已经是事实。因此个人觉得，25年还是应当如实申报的。
其实没有那么复杂。
甲公司向乙公司同时提供销售A设备、安装服务。如果安装的就是A设备，那本来就是一个业务，分别签订合同、计税反而是逃税了。
而如果甲公司向乙公司销售A设备，但是给乙公司安装B设备（这个设备是乙公司自己买的），那就是两个业务了。
政策文件其实我们看到的都是一样，关键在于准确理解、适用。
根据“财政部 税务总局公告2026年第13号”相关规定，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。因此，建议将上述合同拆分为“土建基础+土建办公楼”（9%）和“钢结构厂房的材料、制作、安装、运输”（13%）；否则，一并从高适用税率（13%）。
至于之前部分，则既然已经开票，则无需调整。
