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股权转让问题
百里蓓蕾
提问于 2021-10-13 10:48
您好，1、A公司以所持B公司的股权向C公司增资，应当视为转让B公司的股权和将转股所得增资两笔交易进行理解。因此，账务处理为：
借：长期股权投资——C公司
贷：长期股权投资——B公司
投资收益
2、股权转让的成本价为长期股权投资——B公司的账面价，股权转让价为取得C公司股权的公允价，两者之间的差额为处置长期股权投资的投资收益，计入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
3、对C公司来讲，是以本公司股权作为对价购买了B公司的股权
借：长期股权投资——B公司
贷：股本
资本公积
涉及的税费主要包括股权交易的印花税、实收资本增加应缴纳的印花税
三个方案各有千秋，也各有风险：
方案1、直接转让操作简单，但需面临商务部门审批且存在根据转让所得缴纳所得税风险；
方案2、吸收合并符合特殊性税务处理条件，可暂不确认所得，也存在需审批的风险；
方案3、股权划转符合条件的也可以适用特殊性税务处理，但存在商业合理性易被质疑以及税务认定无偿划转无效的风险。
甲方支付费用时，比如113000元
借：管理费用等 100000
应交税费-应交增值税（进项税额）13000
贷：银行存款 113000
分摊给乙时，比如30%
甲方
借：其他应收款-乙 33900
贷：管理费用 30000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）3900
乙方
借：管理费用 33900
贷：其他应付款 33900
这个问题需要从根上来做。
比如说，投入材料、人工成本100万，原本生成10件产品，但其中一件废品，入库9件合格品，其成本也是100万。
借：库存商品（9件） 100万
贷：生产成本、应付职工薪酬 100万
这时候，质量部既然已经修好，则修理成本（材料、人工），当然构成这件产品成本；同时，对于之前并入那9件的部分，也要合理转出。
借：库存商品
贷：原材料、应付职工薪酬等（修理成本）
库存商品（之前入到那9件的部分，金额应当合理确定）
