- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
延长供应商账期
铂略会员60531355
提问于 2022-07-05 20:31
这个很容易计算：
如您所述，银行融资成本率5%（估计这是年的吧，我们就按照这个来算），那折合一个月就是0.42%；也就是说，延长一个月，对方涨价不超过0.42%，那就是可接受的。当然，考虑到如果对方开具专用发票且您能抵扣的因素，这个0.42%自然也是不含税的。
按照用途、受益对象等因素，作为“购买商品、接受劳务支付的现金”项目（比如直接与取得收入相关联）或者“支付的其它与经营活动有关的现金”项目（指构成期间费用之类，与取得收入没有直接挂钩关系）。
你问的是中国人，没有说清楚是法人还是自然人，所以我分别给您作答。
一、自然人
自然人投资港股、美股，仅需要向中国税务机关缴纳个人所得税。对股票的卖出价减去买入价再减去合理费用（例如交易手续费）后的差额 需要向中国税务机关缴纳20%的个人所得税。对上市公司向股票持有人分配的股利，按分配的金额缴纳20%的个人所得税。因持有股票或买卖股票向美国联邦税务机关缴纳的所得税类的税款可以抵免该事项向中国缴纳的个人所得税，抵免金额不得超过应向中国缴纳的个人所得税。因持有股票或买卖股票向香港税务机关缴纳的利得税可以抵免该事项向中国缴纳的个人所得税，抵免金额不得超过应向中国缴纳的个人所得税。
政策依据：
1、《中华人民共和国政府美利坚合纵国政府关于对所得避免双重征税和防 止偷漏税的协定》第九条
2、《内地和香港特别行政区关于 对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十条
3、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条、第十六条、第十七条
4、《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第六条
二、法人
法人组织投资港股、美股需要向中国缴纳的税费有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税。
应交增值税（小规模纳税人）=（股票买入价-股票卖出价）/(1+1%)×1%，2028年1月1日起1%变为3%
应交增值税（一般纳税人）=（股票买入价-股票卖出价）/(1+6%)×6%-进项税
应交城市维护建设税=应交增值税×城市维护建设税税率
应交教育费附加=应交增值税×征收率
应交地方教育附加=应交增值税×征收率
股票买卖的价差和分得的股息应当并入该法人组织的营业利润向中国税务机关缴纳企业所得税。企业所得税法定税率为25%。因持有股票或买卖股票向美国联邦税务机关缴纳的所得税类的税款可以抵免该事项向中国缴纳的企业所得税，抵免金额不得超过应向中国缴纳的企业所得税。因持有股票或买卖股票向香港税务机关缴纳的利得税可以抵免该事项向中国缴纳的企业所得税，抵免金额不得超过应向中国缴纳的企业所得税。
政策依据：
1、《中华人民共和国政府美利坚合纵国政府关于对所得避免双重征税和防 止偷漏税的协定》第九条
2、《内地和香港特别行政区关于 对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十条
3、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条、第四条
4、《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条、第四条
5、《征收教育费附加的暂行规定》
6、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》
7、《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第四条、第六条
8、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税【2016】36号附件2）第一条第三款第3项
如果你的报销制度中明确规定了差旅费补助标准，这个标准内发放的补贴是不需要发票的。但这个标准应该合理，一般可以参考当地行政事业单位的标准。
一般差旅费用中的交通费用、住宿费用是需要发票报销，不能以补助的形式支付。
