- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
关于总分公司账户处理
铂略会员60596987
提问于 2022-07-26 20:39
总分公司独立核算的话，总公司确认收入及增值税销项，分公司确认成本费用及增值税进项，如果没直接结算，对于上述款项互挂往来。
是的，抵消掉了，这个不需要做分录，在做合并报表时做抵消的工作底稿就可以的。
根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）相关规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。居民企业在中国境内没有跨地区设立不具有法人资格分支机构，仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局参照本办法制定。
如上所述，既然“税务局答复我跨市也需要”，则应当依法预缴企业所得税。
赠送会计上不做收入处理
借：存货 100
贷：银行存款100
借：销售费用 111.5
贷：存货100
贷：应交税费-应交增值税11.5（100/1.13*13%）
这属于供应商给您公司销售折让，若此前已经开具发票，则应当据实开具红字发票，您公司据此冲减相关成本及进项税额。当然，若尚未开票，也可直接按照折让后金额开票。
