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软件退产品签订合同后产品成本上升,怎么申报退税?
你好,昨天老师和您电话沟通,主要想咨询嵌入式软件和硬件所占销售收入的比例发生变化,是否影响软件产品即征即退,根据以下文件,我理解是不影响的,因为不管你软件或者硬件收入是多少,我们都是按真实的数据计算得出即征即退的金额的,也就是虽然硬件收入占比提高,但计算时扣除的硬件产品销售额也会提高的。
依据:财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知 财税[2011]100号
四、软件产品增值税即征即退税额的计算
(二)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:
1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法
即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%
当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额
当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%
2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式
当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:
①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。
注意事项:经主管税务机关审核批准,可以享受该通知即征即退规定的增值税政策:
①取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。根据税务总局48号令,省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具检测证明材料,不做硬性规定。主管税务机关应加强后续管理,必要时可委托第三方检测机构对产品进行检测,一经发现不符合免税条件的,应及时纠正并依法处理。
②《退(抵)税申请审批表》。
③《软件产品销售清单》。
④《增值税即征即退申请审核表》。
⑤《纳税人进项税额分摊方式备案报告表》《申请报告》《嵌入式软件产品销售额的确定方法说明》。
开通网上电子税局的纳税人,可在电子税局进行审核。
通过填报增值税申报表即可以完成即征即退的申报,申报软件产品增值税即征即退优惠,选取备案管理减免性质代码:01024103
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。