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残疾人保障金计算是用应付职工薪酬工资的贷方数据还是借方数据计算啊？
铂略会员80532312
提问于 2023-08-03 15:22
类似问题常有人问起，我得好好讲讲。比如计提工资1000万
借：成本费用 1000万
贷：应付职工薪酬——工资 1000万
借：应付职工薪酬——工资 1000万
贷：银行存款 800万
其他应付款（个人负担社保、公积金）、应交税费（个人所得税）等 200万
首先，“应付职工薪酬——工资”借方贷方是一样的。那么，实发呢？非常简单，还是1000万。公司可不欠员工200万了，1000万可是全发给员工了；不仅发给了员工，还给员工帮了忙，帮着员工去交了社保、公积金、个人所得税了（千万注意，这是员工的支出）。
企业所得税有直接规定。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。如此，“到期一次性还本付息”确认即可。
增值税方面，需要解释一下。增值税纳税义务发生时间为：收款、开票、合同约定付款日期、服务完成之孰先者。按照会计规定，期间服务应当分期确认收入；而确认收入则发生开票义务，开具发票则发生纳税义务。因此，增值税则应分月确认。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
可以。
只要能够证明员工属于公司（比如工资表、劳动合同）且公司支付此项费用（比如银行流水），则可认定属于公司费用，可以报销入账。
这个没有特殊规定可以适用，因此需要执行一般政策：即资本公积增加，需要按照增加金额万分之二点五计算、缴纳印花税。
